БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
Мастер-бюджет предприятия: структура, БДР, БДДС и пример составления
Мастер-бюджет предприятия - это согласованная финансовая модель компании, которая объединяет операционные и финансовые бюджеты и показывает результаты планирования деятельности, ресурсов и денежных потоков.
Отдельные бюджеты отражают разные стороны деятельности компании: продажи, производство, затраты, инвестиции и движение денежных средств. Но только их взаимосвязь позволяет оценить, реализуемы ли планы предприятия с точки зрения ресурсов, прибыли и денег.
Отдельные бюджеты отражают разные стороны деятельности компании: продажи, производство, затраты, инвестиции и движение денежных средств. Но только их взаимосвязь позволяет оценить, реализуемы ли планы предприятия с точки зрения ресурсов, прибыли и денег.
Что такое мастер-бюджет и зачем он нужен
Мастер-бюджет позволяет увидеть не отдельные показатели, а финансовые последствия всех планов предприятия.
Он помогает ответить на ключевые вопросы:
Его главная задача - согласовать между собой планы, затраты, доходы и денежные потоки, чтобы проверить реализуемость общей финансовой модели предприятия.
Он помогает ответить на ключевые вопросы:
- достаточно ли ресурсов для выполнения запланированных работ;
- обеспечены ли расходы и инвестиции финансированием;
- хватит ли денежных средств для выполнения обязательств;
- какой финансовый результат ожидает компания.
Его главная задача - согласовать между собой планы, затраты, доходы и денежные потоки, чтобы проверить реализуемость общей финансовой модели предприятия.
Из чего состоит мастер-бюджет предприятия
В основе мастер-бюджета лежат взаимосвязанные операционные, финансовые и другие бюджеты компании.
Операционные бюджеты раскрывают планируемую деятельность: продажи, производство, закупки, персонал и затраты на необходимые ресурсы.
Вспомогательные бюджеты учитывают инвестиции, налоги, кредиты и другие финансовые обязательства и возможности компании.
Дополнительные бюджеты отражают отдельные программы и мероприятия, направленные на развитие предприятия.
Результаты этих расчётов объединяются в итоговые финансовые формы:
Операционные бюджеты раскрывают планируемую деятельность: продажи, производство, закупки, персонал и затраты на необходимые ресурсы.
Вспомогательные бюджеты учитывают инвестиции, налоги, кредиты и другие финансовые обязательства и возможности компании.
Дополнительные бюджеты отражают отдельные программы и мероприятия, направленные на развитие предприятия.
Результаты этих расчётов объединяются в итоговые финансовые формы:
- бюджет доходов и расходов (БДР);
- бюджет движения денежных средств (БДДС);
- прогнозный баланс.
Как связаны БДР, БДДС и прогнозный баланс
Форма | Что она показывает |
БДР | Какой финансовый результат — прибыль или убыток — ожидает компания |
БДДС | Когда и сколько денежных средств поступит и будет выплачено |
Прогнозный баланс | Какими будут активы, обязательства и капитал компании на конец периода |
ПРАКТИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТ
Мастер-бюджет предприятия в Excel
От отдельных бюджетов к единой финансовой модели
Разберитесь на практическом примере,
как взаимосвязаны бюджеты предприятия,
откуда берутся итоговые финансовые показатели
и как формируются БДР, БДДС и прогнозный баланс.
Для студентов, начинающих экономистов
и финансистов.
↓ Скачать мастер-бюджет в Excel
Учебная модель • Формат XLSX
Почему важна взаимосвязь бюджетов
Предположим, компания планирует увеличить объём производства на 20%.
Операционные бюджеты должны отразить дополнительную потребность в материалах, персонале и оборудовании.
Бюджет доходов и расходов покажет изменение выручки, затрат и прибыли. Бюджет движения денежных средств - когда поступят деньги от покупателей и когда потребуется оплатить дополнительные ресурсы.
Если увеличение производства требует приобретения оборудования, соответствующие капитальные вложения также должны быть учтены в финансовой модели.
Может оказаться, что производство и продажи обеспечивают прибыль, но денежных средств для своевременного выполнения обязательств недостаточно.
Именно мастер-бюджет позволяет выявить такие несоответствия до начала реализации планов.
По результатам расчётов компания может пересмотреть сроки, объёмы деятельности, инвестиционные решения или источники финансирования.
Предположим, компания планировала реализовать продукции на 10 млн руб., а затем решила увеличить объём производства на 20%.
Плановая выручка может вырасти до 12 млн руб., но одновременно увеличатся закупки материалов, затраты на персонал и, возможно, потребуется новое оборудование.
При этом часть покупателей может оплачивать продукцию с отсрочкой. Поэтому рост прибыли в БДР ещё не означает, что у компании в нужный момент появятся деньги для оплаты дополнительных ресурсов.
Именно здесь БДДС показывает возможный кассовый разрыв, а прогнозный баланс — как принятое решение изменит активы, обязательства и финансовую структуру компании.
Операционные бюджеты должны отразить дополнительную потребность в материалах, персонале и оборудовании.
Бюджет доходов и расходов покажет изменение выручки, затрат и прибыли. Бюджет движения денежных средств - когда поступят деньги от покупателей и когда потребуется оплатить дополнительные ресурсы.
Если увеличение производства требует приобретения оборудования, соответствующие капитальные вложения также должны быть учтены в финансовой модели.
Может оказаться, что производство и продажи обеспечивают прибыль, но денежных средств для своевременного выполнения обязательств недостаточно.
Именно мастер-бюджет позволяет выявить такие несоответствия до начала реализации планов.
По результатам расчётов компания может пересмотреть сроки, объёмы деятельности, инвестиционные решения или источники финансирования.
Предположим, компания планировала реализовать продукции на 10 млн руб., а затем решила увеличить объём производства на 20%.
Плановая выручка может вырасти до 12 млн руб., но одновременно увеличатся закупки материалов, затраты на персонал и, возможно, потребуется новое оборудование.
При этом часть покупателей может оплачивать продукцию с отсрочкой. Поэтому рост прибыли в БДР ещё не означает, что у компании в нужный момент появятся деньги для оплаты дополнительных ресурсов.
Именно здесь БДДС показывает возможный кассовый разрыв, а прогнозный баланс — как принятое решение изменит активы, обязательства и финансовую структуру компании.
Фиксируем главное
Мастер-бюджет объединяет отдельные бюджеты предприятия в согласованную финансовую модель.
Его ценность заключается не в количестве таблиц, а в возможности проверить, насколько планы компании соответствуют её ресурсным и финансовым возможностям.
Операционные бюджеты показывают, как формируется результат. Финансовые бюджеты отражают его последствия. Мастер-бюджет позволяет оценить всю систему целиком.
Поэтому мастер-бюджет - не просто итоговый финансовый документ, а инструмент согласования планов, ресурсов и денег между подразделениями компании.
Хороший мастер-бюджет показывает не только то, какого результата компания хочет достичь, но и сможет ли она обеспечить его достижение.
Мастер-бюджет объединяет отдельные бюджеты предприятия в согласованную финансовую модель.
Его ценность заключается не в количестве таблиц, а в возможности проверить, насколько планы компании соответствуют её ресурсным и финансовым возможностям.
Операционные бюджеты показывают, как формируется результат. Финансовые бюджеты отражают его последствия. Мастер-бюджет позволяет оценить всю систему целиком.
Поэтому мастер-бюджет - не просто итоговый финансовый документ, а инструмент согласования планов, ресурсов и денег между подразделениями компании.
Хороший мастер-бюджет показывает не только то, какого результата компания хочет достичь, но и сможет ли она обеспечить его достижение.
Частые вопросы о мастер-бюджете
Что такое мастер-бюджет простыми словами?
Мастер-бюджет — это единая финансовая модель, которая объединяет планы подразделений и показывает их влияние на доходы, расходы, денежные потоки и финансовое положение компании.
Какие бюджеты входят в мастер-бюджет?
Состав зависит от деятельности предприятия. Обычно он включает операционные бюджеты — продажи, производство, закупки, персонал и затраты — и итоговые финансовые формы: БДР, БДДС и прогнозный баланс.
Чем мастер-бюджет отличается от БДР?
БДР показывает ожидаемые доходы, расходы и финансовый результат. Мастер-бюджет значительно шире: он связывает БДР с денежными потоками, ресурсными планами, инвестициями и прогнозным балансом.
Можно ли составить мастер-бюджет только из БДР и БДДС?
Для полноценной финансовой модели этого недостаточно. Без прогнозного баланса невозможно увидеть, как планы повлияют на активы, обязательства, капитал и общее финансовое положение предприятия.
Что такое мастер-бюджет простыми словами?
Мастер-бюджет — это единая финансовая модель, которая объединяет планы подразделений и показывает их влияние на доходы, расходы, денежные потоки и финансовое положение компании.
Какие бюджеты входят в мастер-бюджет?
Состав зависит от деятельности предприятия. Обычно он включает операционные бюджеты — продажи, производство, закупки, персонал и затраты — и итоговые финансовые формы: БДР, БДДС и прогнозный баланс.
Чем мастер-бюджет отличается от БДР?
БДР показывает ожидаемые доходы, расходы и финансовый результат. Мастер-бюджет значительно шире: он связывает БДР с денежными потоками, ресурсными планами, инвестициями и прогнозным балансом.
Можно ли составить мастер-бюджет только из БДР и БДДС?
Для полноценной финансовой модели этого недостаточно. Без прогнозного баланса невозможно увидеть, как планы повлияют на активы, обязательства, капитал и общее финансовое положение предприятия.
- АВТОР
Ольга ХанановаРуководитель-практик с более чем 20-летним опытом в финансах, управлении,
бизнес-процессах и ИТ. Автор проекта QuickCaps Skills.
Практический курс QuickCaps Skills
Бюджет без иллюзий: как связать план, ресурсы и деньги в систему
Бюджет без иллюзий: как связать план, ресурсы и деньги в систему
Хотите увидеть бюджетирование как единую систему?
В курсе вы разберёте, как связать планы подразделений, ресурсы, затраты и денежные потоки, сформировать систему бюджетов и использовать бюджет для принятия управленческих решений.
Посмотреть программу курса В курсе вы разберёте, как связать планы подразделений, ресурсы, затраты и денежные потоки, сформировать систему бюджетов и использовать бюджет для принятия управленческих решений.
Читайте также
Материалы по теме "бюджетирование"
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
